车辆保险费里包含的车船税，账务处理核心是车船税单独计入税金及附加科目，保险费本身计入管理费用或者销售费用，取得保险公司代收代缴的完税凭证之后就可以做对应会计分录，车船税属于企业持有车辆需要缴纳的财产类税费，和车辆保险是两项独立业务，只是由保险公司在收车险的时候一并代收，做账的时候需要把两者分开核算，不能全部合并计入保险费用当中。

一、业务区分说明

表格

二、完整会计分录步骤

1、计提车船税

借：税金及附加 — 车船税

贷：应交税费 — 应交车船税

2、支付车险款项（保险费 + 代收车船税一并支付）

借：管理费用 / 销售费用 — 车辆保险费

借：应交税费 — 应交车船税

贷：银行存款

补充：部分企业也可以在支付时直接做合并分录，但是规范做法推荐先计提，再冲减应交税费，方便后续税费台账核对。

三、要点总结

做账的时候重点是拆分保险费和代收车船税，车船税通过应交税费科目过渡核算，期末税金及附加科目余额结转至本年利润，保险公司提供的车船税完税凭证要作为原始凭证附在记账凭证后面，保证账务资料完整，满足财税核算要求。

【常见问题】

问题 1：车辆保险费中车船税可以和保险费合并计入管理费用吗？

回答 1：车辆保险费中车船税不建议和保险费合并计入管理费用，车船税属于税金类支出，按规范应当计入税金及附加科目，分开核算可以清晰区分税费与保险费用，便于报表填报。

问题 2：车辆保险费中车船税计提之后什么时候结转？

回答 2：车辆保险费中车船税计入税金及附加之后，在月末随同其他损益类科目一起结转至本年利润，完成当期损益结转。

问题 3：销售部门车辆，车辆保险费中车船税分录会改变吗？

回答 3：销售部门车辆，车辆保险费对应的保险费计入销售费用，但是车辆保险费中车船税仍然计入税金及附加，车船税的核算科目不会因为车辆使用部门发生改变。

【免责申明】

本文会计分录仅供学习参考，企业实际账务处理请结合本单位会计政策以及最新财税相关规定执行，如有特殊业务情形建议咨询专业财务人员。